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    財務總監被抓,“內賬被查”:虛開虛抵發票的行為,必須收手了

    發布日期:2020-12-28 10:44:01.0瀏覽次數:36

    01

    財務總監聽從老板指使,偽造財務數據

    虛開稅額高達23億,被罰15萬!




    經查明,公準股份存在以下違法事實:


    公準股份在2014年、2015年、2016年期間對內部管理與對外披露的會計核算分別設置賬套:2014年設置了002號和099號兩個賬套,2015年設置了001號、002號和099號三個賬套,2016年設置了001號、002號、088號和099號四個賬套。


    其中2014年099號、2015年099號、2016年001號賬套核算的數據用于內部管理,上述賬套均以真實發生的業務為依據進行記賬;


    2014年002號、2015年002號、2016年002號賬套核算的數據用于編制對外披露的報表,偽造的財務數據都記錄于上述三個賬套中。


    此外,公準股份全資子公司綏棱天昊養殖有限公司(以下簡稱天昊養殖)、公準股份控股子公司黑龍江省七合畜牧集團有限公司(以下簡稱七合畜牧)各有1套賬,編號為005號賬、007號賬。


    公準股份通過虛構業務方式、偽造收付款票據、虛增部分客戶的業務規模等方式虛增營業收入和營業成本、虛減財務費用,實現虛增利潤目的。


    最終判決:


    根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度,依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的規定,我會決定:


    一、責令公準肉食品股份有限公司改正違法行為,給予警告,并處以60萬元的罰款;


    二、對韓義文給予警告,并處以90萬元的罰款,其中作為直接負責的主管人員罰款30萬元,作為實際控制人罰款60萬元;


    三、對宮傳忠、胥麗榮(財務總監)給予警告,并分別處以15萬元的罰款;


    四、對晁燁、孫運國給予警告,并分別處以10萬元的罰款;


    五、對韓義平、霍志秋給予警告,并分別處以5萬元的罰款;


    六、對吳秋輝、高東升、艾晶給予警告,并分別處以3萬元的罰款。



    02
    虛開發票處罰規定

    一、虛開1萬就判刑!



    要特別提醒各位,在現階段,涉及虛開增值稅專用發票,即使稅款數額未達定罪量刑的最低標準,但只要虛開稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的,根據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》以及《最高人民檢察院 公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》的規定,稅務機關依然會將案件移送至公安部門依法處理。

    各位從事財務工作的小伙伴要注意了!!千萬不能踩紅線啊!!!

    二、這三類行為堅決不能碰!!!

    1、為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票

    發票上的銷貨方、購貨方、商品名稱、數量、單價、金額必須與實際經營業務一致,有一樣不一致,有可能為虛開。

    2、讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票

    部分企業主和財務人員以為只有對外開具與實際經營業務情況不符的發票才屬于虛開發票的行為,卻忽視了讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票也是虛開行為。

    3、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票
    介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票,也屬于虛開行為。這種“熱心人”要承擔相應的法律責任,千萬做不得。


    03
    教你如何辨別虛開發票

    一、首先從取得增值稅發票企業的財務處理上看,往往有如下特征哦!

    1、虛擬購貨,簽訂假合同或根本沒有采購合同;
    2、沒有入庫單或制造假入庫單,且沒有相關的收發貨運單據;
    3、進、銷、存賬目記載混亂,對應關系不清;
    4、在應付賬款上長期掛賬不付款,或資金來源不明;
    5、從銀行對賬單上看,資金空轉現象較為明顯,貨款打出后又轉回;
    6、與客戶往來關系單一,除“采購”“付款”外,無任何其他往來;
    7、與某個客戶在采購時間上相對固定和集中,資金進出頻繁;
    8、采購地區相對集中。

    二、根據以上疑點,可進一步追查其業務往來單位,若存在下述情況,跡象則更加明顯:

    1、供應商大多是個體私營者且經營期限并不長,在這些企業中,有的未按規定進行年檢,有的經營期限已過,有的則被工商部門吊銷。
    2、經營范圍廣、品種齊全,如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產品、照像器材、農副產品等不一而足。
    3、注冊地址含混不清,東拼西湊,查無實處。
    4、有的企業根本不存在,而是盜用他人名號進行違法活動。

    針對以上情況,應從兩個方面加以審查:

    (一)購銷業務是否真實存在;
    (二)到當地稅務機關核實其稅務登記情況,并請稅務專業人士對增值稅發票的真偽進行鑒別。一旦認定是虛開增值稅發票的行為,則應對有關責任人進行徹底追查。

    請注意:

    為杜絕經濟犯罪的發生,從以下途徑所取得的增值稅發票,在納稅申報時均不得予以抵扣:
    1、沒有真實購銷業務而取得的增值稅發票不得抵扣;
    2、未支付貨款,或雖已支付又通過其它途徑轉回的,不得抵扣;
    3、有真實的采購業務,但取得的增值稅發票非銷售方開具的,不得抵扣;
    4、盜用他人名號開具的增值稅發票不得抵扣;
    5、經稅務機關鑒定是假發票的不得抵扣。

    總之,在購銷經濟活動中,票、貨、款必須一致,否則取得的增值稅發票一旦抵扣,無論是真票假開還是假票真開,都屬違法行為,將受到處罰。

    如果取得的發票存在上述疑點或問題,應暫緩付款和申報抵扣進項稅額,及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物,或者是長期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號信息的,更應重點核查。

    發票查詢途徑:
    (一)通過國家稅務總局網站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查詢發票。
    (二)通過各省稅務局網站查詢發票。
    (三)通過12366語音自助查詢發票。
    (四)直接到稅務機關查詢。以上方法不能有效確定虛假發票的情況下,可以持發票原件直接到管轄本企業的稅務部門求助,確認發票真偽。


    04
    財務人牢記五要五不要

    一、要道德操守不要失去道德底線;

    二、要懂法守法不要知法犯法抗法;

    三、要尊重事實不要編造經營假象;

    四、要真實記賬不要做假賬兩套賬;

    五、要依法申報不要偷稅騙稅虛開;


    05
    最后提醒

    1、作為財務會計應當具備一定的職業道德,發現有虛開增值稅專用發票和騙稅行為,應立即向稅務機關檢舉,干我們會計這行,一定要注意保護好自己,千萬不要給別人做背鍋俠,賣了自己幫著別人數錢。

    2、在公司經營管理中應依法依規記錄好每筆賬,開好每一份發票,完整準確真實申報稅收,切勿違法違規記假賬,更不可參與偷稅、虛開發票和騙稅等違法行為。
    來源:職兔網 編輯:吳蕊優
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