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    又一個,內賬會計被抓了!財務被罰15萬!

    發布日期:2020-12-29 11:37:18.0瀏覽次數:87

    01
    偽造財務數據會計被罰15萬!



    經查明,公準股份存在以下違法事實:

    公準股份在2014年、2015年、2016年期間對內部管理與對外披露的會計核算分別設置賬套:2014年設置了002號和099號兩個賬套,2015年設置了001號、002號和099號三個賬套,2016年設置了001號、002號、088號和099號四個賬套。

    其中2014年099號、2015年099號、2016年001號賬套核算的數據用于內部管理,上述賬套均以真實發生的業務為依據進行記賬;

    2014年002號、2015年002號、2016年002號賬套核算的數據用于編制對外披露的報表,偽造的財務數據都記錄于上述三個賬套中。

    此外,公準股份全資子公司綏棱天昊養殖有限公司(以下簡稱天昊養殖)、公準股份控股子公司黑龍江省七合畜牧集團有限公司(以下簡稱七合畜牧)各有1套賬,編號為005號賬、007號賬。

    公準股份通過虛構業務方式、偽造收付款票據、虛增部分客戶的業務規模等方式虛增營業收入和營業成本、虛減財務費用,實現虛增利潤目的。

    最終判決:

    根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度,依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款、第三款的規定,我會決定:

    一、責令公準肉食品股份有限公司改正違法行為,給予警告,并處以60萬元的罰款;

    二、對韓義文給予警告,并處以90萬元的罰款,其中作為直接負責的主管人員罰款30萬元,作為實際控制人罰款60萬元;

    三、對宮傳忠、胥麗榮(財務總監)給予警告,并分別處以15萬元的罰款;

    四、對晁燁、孫運國給予警告,并分別處以10萬元的罰款;

    五、對韓義平、霍志秋給予警告,并分別處以5萬元的罰款;

    六、對吳秋輝、高東升、艾晶給予警告,并分別處以3萬元的罰款。

    02
    虛開發票處罰規定

    《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定:

    虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

    虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

    虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

    其中,虛開增值稅專用發票是指“為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開”的四種行為,其客觀表現是沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務的發生。

    教你如何辨別虛開發票:

    一、首先從取得增值稅發票企業的財務處理上看,往往有如下特征哦!


    1、虛擬購貨,簽訂假合同或根本沒有采購合同;
    2、沒有入庫單或制造假入庫單,且沒有相關的收發貨運單據;
    3、進、銷、存賬目記載混亂,對應關系不清;
    4、在應付賬款上長期掛賬不付款,或資金來源不明;
    5、從銀行對賬單上看,資金空轉現象較為明顯,貨款打出后又轉回;
    6、與客戶往來關系單一,除“采購”“付款”外,無任何其他往來;
    7、與某個客戶在采購時間上相對固定和集中,資金進出頻繁;
    8、采購地區相對集中。 

    二、根據以上疑點,可進一步追查其業務往來單位,若存在下述情況,跡象則更加明顯:


    1、供應商大多是個體私營者且經營期限并不長,在這些企業中,有的未按規定進行年檢,有的經營期限已過,有的則被工商部門吊銷。
    2、經營范圍廣、品種齊全,如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產品、照像器材、農副產品等不一而足。 
    3、注冊地址含混不清,東拼西湊,查無實處。
    4、有的企業根本不存在,而是盜用他人名號進行違法活動。



    針對以上情況,應從兩個方面加以審查:


    (一)購銷業務是否真實存在;
    (二)到當地稅務機關核實其稅務登記情況,并請稅務專業人士對增值稅發票的真偽進行鑒別。一旦認定是虛開增值稅發票的行為,則應對有關責任人進行徹底追查。



    請注意:
    為杜絕經濟犯罪的發生,從以下途徑所取得的增值稅發票,在納稅申報時均不得予以抵扣:


    1、沒有真實購銷業務而取得的增值稅發票不得抵扣;
    2、未支付貨款,或雖已支付又通過其它途徑轉回的,不得抵扣;
    3、有真實的采購業務,但取得的增值稅發票非銷售方開具的,不得抵扣;
    4、盜用他人名號開具的增值稅發票不得抵扣;
    5、經稅務機關鑒定是假發票的不得抵扣。



    總之,在購銷經濟活動中,票、貨、款必須一致,否則取得的增值稅發票一旦抵扣,無論是真票假開還是假票真開,都屬違法行為,將受到處罰。

    如果取得的發票存在上述疑點或問題,應暫緩付款和申報抵扣進項稅額,及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物,或者是長期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號信息的,更應重點核查。

    03
    五花八門的假賬形式
       假賬是怎么做出來的?

    當然,財務造假和假賬形式不僅僅只是一個虛開發票,還有很多種形式,作為會計,一定要一眼看出,避免在工作中背鍋;作為我們普通人,也要能看出一些上市公司的財務造假貓膩,讓自己避免成為被割的韭菜!

    從去年“獐子島扇貝逃跑”開始,這些滑稽的財務造假事件就頻頻上熱搜,再到康美藥業299億現金離奇消失,公眾一邊嗤笑這些離奇滑稽的理由,一邊也好奇這些大家熟悉的上市公司都是怎么進行造假的!

    要想辨別一家公司是否做了假賬,是否進行了財務造假,作為普通人,只要記住一個簡單的公式:利潤=入賬-出賬

    一般上市公司財務造假都是沖著虛增利潤去的,那么根據上面的公式,提高利潤的操作空間,那就圍繞在虛增入賬和虛減出賬這兩個方面做文章。


    知道了原理之后,那么怎么直接辨別哪些公司做假賬了呢?


    給大家總結了三種方法,幫助你們練就一雙火眼金睛:
    1.看現金流;
    2.看利潤構成;
    3.看上市重大事項和或有事項。

    來源:重慶會計考試 編輯:吳蕊優
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